修了試験 2010-12実施分 基本情報技術者試験 問61

解説

正解はア。 営業債権管理では，売掛金の回収条件（与信・回収ルール）は，売上獲得を優先しがちな営業部門から独立した審査部門が設定することで牽制機能が働く。 イは消込みと承認を同一部門が行い不正防止にならず，ウは与信限度決定，エは値引き処理を営業部門が行っており，いずれも職務分離の原則に反する。