平成29年度 秋期 ITパスポート試験 問54

解説

正解は『ウ』。 内部統制の重要な原則の一つが「職務分掌（権限の分離）」です。 「購買と支払いを同一人に担当させない」ことで、不正な購買処理や横領などを防止できます。 職務記述書の未作成（ア）や引継書の未作成（イ）、開発と運用の未分離（エ）はいずれも内部統制を弱めます。